Акциз на автомобиль в Польше — обязательный налог, который необходимо уплатить при ввозе легкового автомобиля из-за границы. Если вы купили авто в Германии, Франции, Бельгии, Нидерландах или за пределами ЕС, без уплаты akcyza za samochód регистрация транспортного средства в Польше будет невозможна. Ниже — подробное и понятное объяснение, как правильно оформить акциз, какие ставки действуют и на что обратить внимание.
Что такое акциз на автомобиль
Akcyza — это налог, взимаемый при первом ввозе автомобиля на территорию Польши, если он ранее не был зарегистрирован в стране. Акциз обязателен как для физических лиц, так и для предпринимателей. Он применяется к большинству легковых автомобилей с двигателем внутреннего сгорания.
Электромобили и водородные авто освобождены от акциза, а для некоторых гибридов действуют льготы.
В каких случаях акциз обязателен
В соответствии с art. 100 Закона об акцизе podatek akcyzowy, акцизный налог распространяется на следующие категории товаров и услуг:
- Импорт легковых автомобилей, ранее не зарегистрированных на территории страны;
- Приобретение внутрисоюзных автомобилей, ранее не зарегистрированных на территории страны, в соответствии с правилами дорожного движения;
- Первая продажа на территории страны незарегистрированного автомобиля, произведенного на территории страны в соответствии с правилами дорожного движения, на который не был уплачен акцизный налог за указанную выше деятельность.
При ввозе нового или подержанного автомобиля в Польшу необходимо уплатить акцизный налог, размер которого определяется каждой страной индивидуально для каждого владельца транспортного средства.
Акциз не уплачивается за:
- полностью электрические автомобили (BEV);
- водородные авто;
- некоторые plug-in гибриды (в зависимости от года выпуска и норм).
Ставки акциза в Польше
Ставки акцизного налога установлены в статье 105 Закона об акцизном налоге podatek akcyzowy. Согласно этой статье, ставка акцизного налога на легковые автомобили составляет:
- 18,6% налоговой базы – в случае легковых автомобилей с объемом двигателя, превышающим 2000 см³.
- 9,3% налоговой базы – для легковых автомобилей с гибридным двигателем внутреннего сгорания и электроприводом, в которых электроэнергия не накапливается за счет подключения к внешнему источнику питания, с объемом двигателя внутреннего сгорания в диапазоне 2000-3500 см³ (аналогично для гибридных автомобилей);
- 1,55% налоговой базы – для легковых автомобилей с гибридным двигателем внутреннего сгорания и электроприводом, в которых электроэнергия не накапливается за счет подключения к внешнему источнику питания, с объемом двигателя внутреннего сгорания 2000 см³ или менее.
- 3,1% налоговой базы – для всех остальных легковых автомобилей.
База для расчёта — стоимость автомобиля и объем двигателя. Обычно это цена из договора купли-продажи или фактуры. Если налоговая посчитает цену заниженной, она вправе запросить доплату по рыночной стоимости.
Сроки подачи и оплаты
Важно соблюдать установленные законом сроки:
- до 14 дней — подать декларацию акциза;
- до 30 дней — оплатить налог.
Отсчёт начинается с даты ввоза автомобиля на территорию Польши.
Где подаётся декларация
Вся процедура проходит онлайн через портал PUESC — официальную платформу электронных услуг таможни и налогов.
Декларация AKC-U/S: как правильно заполнить и подать акциз на автомобиль в Польше
Декларация AKC-U/S — это официальный документ, с помощью которого в Польше декларируется и уплачивается акциз на легковой автомобиль, ввезённый из-за границы. Без корректно поданной декларации и подтверждения оплаты акциза невозможна регистрация автомобиля в Wydział Komunikacji.
Ниже рассмотрим каждый раздел формы AKC-U/S, чтобы вы могли заполнить её самостоятельно и без ошибок.
ВЫБИРАЕМ — PUESC >> Usługi >> Akcyza, gry hazardowe, przemieszczenia i przewozy >> Deklaracje podatkowe >> Złóż deklarację akcyzową od samochodu i uzyskaj potwierdzenie zapłaty
Для легковых автомобилей заполняется форма AKC-U/S
В первом окне вы указываете PESEL если заполняете как физическое лицо или NIP если ведете хозяйственную деятельность. Нажимаем Dalej
A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
- Złożenie deklaracji — если подаете первый раз;
- Korekta deklaracji — если вносите изменения.
Идем Dalej.
B. DANE PODATNIKA
Далее заполняете личные данные и переходите к следующему окну.
C. WYBÓR SPOSOBU WPROWADZANIA DANYCH O POJAZDACH
Указывается, как правило, первое значение: Wpisuę dane ręczne. Жмем Далее.
D. WYSOKOŚĆ PODATKU AKCYZOWEGO
D.1 OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU OD SAMOCHODÓW OSOBOWYCH
Заполняем данные автомобиля.
Data powstania obowiązku podatkowego = дата пересечения границы с Польшей.
Могут возникнуть вопросы с заполнением Podstawa opodatkowania.
Важно! Podstawa opodatkowania
Считается в злотых (PLN) по курсу NBP за день, предшествующий дате powstania obowiązku podatkowego.
После введения всех данных, налог будет рассчитан автоматически.
E.OŚWIADCZENIE O ODPOWIEDIALNOŚCI KARNEJ
Внимание! На e-mail, который укажете придет информация о том, что:
1. Вы можете обратиться в Департамент транспортных средств для регистрации транспортного средства
2. Или вам необходимо связаться с налоговой, куда вы подали декларацию.
Сгенерируйте декларацию и перейдите во вкладку Mój pulpit | Dokumenty do wysyłki
Как подписать и выслать декларацию
Далее нужно подписать AKC-U/S. Сделать это можно:
- с помощью квалифицированной электронной подписи (kwalifikowanym podpisem elektronicznym),
- с помощью доверенного профиля (profil zaufany).
После этого подписанную декларацию надо выслать в налоговую Urząd Skarbowy.
Вывод. Весь процесс состоит из трех этапов
Процесс оформления акциза на автомобиль в Польше состоит из нескольких последовательных этапов, каждый из которых важен для успешной регистрации транспортного средства.
Для ввоза автомобиля из-за границы необходимо:
- Заполнить и подать декларацию AKC-U/S — упрощённую декларацию по уплате акцизного налога за товар, приобретённый внутри Европейского Союза или ввезённый из стран вне ЕС. Декларация подаётся через портал PUESC или в бумажной форме (в редких случаях), и содержит все ключевые данные о транспортном средстве и налогоплательщике.
- Уплатить акцизный налог в установленном законом размере на счёт налоговой инспекции. Оплата может быть произведена как онлайн через банковский перевод, так и традиционным способом через банковское отделение.
- Получить подтверждение уплаты акциза — официальное подтверждение становится доступным для скачивания после указания в системе VIN-номера транспортного средства и зачисления платежа. Этот документ является обязательным для дальнейшей регистрации автомобиля в Wydział Komunikacji.
Только после корректного заполнения декларации, своевременной уплаты налога и получения подтверждающего документа вы сможете завершить регистрацию автомобиля в Польше и получить номера. Регулярное соблюдение требований законодательства и сроков подачи помогает избежать штрафов, задержек и дополнительных проверок со стороны налоговых органов.